401 (k) -järjestely on verolaskennallinen, maksupohjainen eläkejärjestely. Nimi tulee sisäisen tulokoodin osasta, jonka avulla työnantaja voi luoda eläkesuunnitelman, johon työntekijät voivat vapaaehtoisesti maksaa osan korvauksistaan ennen veroja. Tässä osassa työnantaja voi myös sovittaa työntekijöiden maksut verovähennyskelpoisiin yrityksen maksuihin tai lisätä ylimääräisiä varoja työntekijöiden tileille yrityksen harkinnan mukaan voitonjaon muodossa. Kaikkien vakuutusmaksujen ansioiden voidaan kerätä verosaamisia, kunnes työntekijä vetää ne eläkkeelle siirtyessään. Monissa tapauksissa työntekijät voivat lainata 401 (k) -tileiltään ennen eläkkeelle siirtymistä markkinoiden alapuolella. Lisäksi työntekijät voivat päättää siirtää 401 (k) -tiliensä varat toiselle pätevälle eläkejärjestelylle ilman rangaistusta, jos he vaihtavat työpaikkaa.
401 (k) suunnitelman suosio 1990- ja 2000-luvuilla on ollut suuri. Ensimmäistä kertaa, vuonna 1997, 401 (k) tyyppiset maksupohjaiset järjestelyt ylittivät perinteisemmät etuuspohjaiset eläkejärjestelyt niiden hallussa olevien eläkevarojen kokonaismäärän suhteen. Ja maksupohjaisten järjestelyjen kasvu jatkui sen jälkeen. Työsuhde-etuuksien tutkimuslaitoksen mukaan maksupohjaisiin eläkejärjestelyihin kuului vuoden 2005 loppuun mennessä 61 prosenttia yksityisen sektorin eläkevaroista verrattuna 39 prosenttiin etuuspohjaisiin eläkkeisiin. 401 (k) -suunnitelmalla on kohtuullisen lyhyt historia, mutta se on jo muuttanut eläkesuunnittelun kasvoja Amerikassa.
HISTORIA
401 (k) säännös luotiin vuonna 1978 osana kyseisen vuoden verotulolakia, mutta se jäi suureksi osaksi huomaamatta kahden vuoden ajaksi, kunnes Pennsylvanian etuuskonsultti Ted Benna suunnitteli luovaa ja palkitsevaa lakia. Lain 401 §: n k momentissa määrättiin, että käteisvarat tai lykätyt bonusjärjestelyt täyttävät veron lykkäämisen. Useimmat verolainsäädännön tarkkailijat olivat olettaneet, että rahoitusosuudet tällaisiin suunnitelmiin voidaan suorittaa vasta tuloveron pidättämisen jälkeen, mutta Benna huomasi, että lauseke ei estä palkkojen alentamista ennen veroja.
Benna keksi innovatiivisen tulkintansa 401 (k) määräyksestä vuonna 1980 vastauksena asiakkaan ehdotukseen siirtää käteisbonussuunnitelma laskennalliseen veronlyönnin voitonjakosuunnitelmaan. Nyt tutut piirteet, joita hän etsi, olivat silloin tarkastuksen aikaansaava yhdistelmä - palkkojen alennus ennen veroja, yrityksen ottelut ja työntekijöiden maksut. Benna kutsui tulkintaansa 401 (k) -säännöstä 'Cash-Op' ja yritti jopa patentoida sen, mutta useimmat asiakkaat olivat varovaisia suunnitelmasta peläten, että kun hallitus ymmärsi verotuloja vähentävät vaikutuksensa, lainsäätäjät vetävät kytke se.
Bennan ja miljoonien osallistujien, jotka ovat sittemmin hyödyntäneet hänen ajatustaan, onneksi työntekijäsäästöjen käsite nousi tuolloin poliittiseen nousuun. Ronald Reagan oli tehnyt henkilökohtaisia säästöjä verovelvollisten henkilökohtaisten eläketilien tai IRA: n kautta kampanjansa ja presidenttikautensa aikana. IRA: n palkanlaskennat sallittiin vuonna 1981, ja Benna toivoi tämän ominaisuuden laajentamista uuteen suunnitelmaansa. Hän laati palkkoja vähentävän 401 (k) -suunnitelman jo ennen kuin Sisäinen verovirasto oli lopettanut sitä säätelevien sääntöjen kirjoittamisen. Valtion virasto yllätti monia tarkkailijoita, kun se hyväksyi suunnitelman alustavasti keväällä 1981 ja antoi nimenomaisen seuraamuksen Bennan tulkinnasta syksyn laista.
401 (k) suunnitelmasta tuli nopeasti johtava tekijä kehittyvässä eläke-etuusliiketoiminnassa. Vuosina 1984-1991 suunnitelmien määrä kasvoi yli 150 prosenttia ja osallistumisaste kasvoi 62 prosentista 72 prosenttiin. Työntekijöiden määrä, jotka voivat osallistua 401 (k) -suunnitelmiin, nousi yli 48 miljoonaan vuoteen 1991 mennessä vain 7 miljoonasta vuonna 1983, ja Bennan läpimurto ansaitsi hänelle nimityksen '' 401 (k) s: n isoisä ''. Kuten odotettiin, hallitus ymmärsi pian palkkojen alennusten määrän, jota se ei kyennyt verottamaan, ja yritti kumota vallankumouksen - Reaganin hallinto yritti mitätöidä 401 (k): n vuonna 1986 - mutta julkinen suuttumus esti kumoamisen.
401 (k) -järjestelmien tulo auttoi toteuttamaan työnantajien keskuudessa filosofisen siirtymän etuuspohjaisten eläkejärjestelyjen tarjoamisesta työntekijöille maksupohjaisten eläkejärjestelmien hallinnointiin. Aikaisemmin yritykset olivat tarjonneet todellisia eläkejärjestelyjä, jotka takaivat kaikille henkilöille ennalta määrätyn eläke-etuuden. Mutta vuoden 1981 jälkeen työnantajan rahoittaman eläkkeen sijaan monet yritykset alkoivat antaa työntekijöille mahdollisuuden säästää omaa eläkettä varten käteisellä tai lykätyllä järjestelyllä, kuten 401 (k). Tämä muutos auttoi tasapuolisesti toimintaedellytyksiä pienyrityksille, jotka pystyivät nyt tarjoamaan saman tyyppisiä eläke-etuuksia kuin monet suuremmat työnantajat. Pienyritykset löysivät itsensä siten paremmin houkuttelemaan päteviä työntekijöitä ja pitämään heidät. He ovat ehkä aiemmin valinneet suuren yrityksen turvallisuuden ja sen eläkejärjestelmän.
kuinka pitkä on ct haasteesta
401 (K) -SUUNNITELMAN PERUSTEET
Etuuskielellä 401 (k) s: ää tarjoavia työnantajia kutsutaan joskus 'suunnitelman sponsoreiksi' ja työntekijöitä kutsutaan usein 'suunnitelman osallistujiksi'. Suurin osa 401 (k): sta on hyväksyttyjä suunnitelmia, mikä tarkoittaa, että ne täyttävät vuoden 1981 talouden elpymisverolakissa (ERTA) vahvistetut kriteerit. ERTA laajensi ja tarkensi vuoden 1974 työntekijöiden eläketuloturvalakia (ERISA), joka oli annettu suojelemaan osallistujia ja edunsaajia työnantajan väärinkäytöksiltä, ja loi ohjeet, joiden tarkoituksena oli varmistaa eläke-etuuksien riittävä rahoitus ja eläkejärjestelmien vähimmäisvaatimukset.
Tällä lainsäädännöllä perustettiin peruskelpoisuusvaatimukset, vaikka ne ovatkin muuttuneet usein sen jälkeen ja voivat vaihdella hieman suunnitelmasta toiseen. Vuodesta 1996 lähtien työntekijän oli oltava vähintään 21-vuotias ja hänellä on ollut vähintään yhden vuoden palvelussuhde yrityksen kanssa voidakseen osallistua 401 (k) -ohjelmaan. Jotkut ammattiliittojen työntekijät, ulkomaalaiset ulkomaalaiset ja osa-aikaiset työntekijät suljettiin osallistumisen ulkopuolelle.
401 (k) -suunnitelmat sisältävät monia houkuttelevia ominaisuuksia pitkäaikaisille säästäjille, mukaan lukien veron lykkäys, joustavuus ja valvonta. Sekä tulojen että korkojen verot viivästyvät, kunnes osallistujat alkavat saada suunnitelmasta maksettavia jakoja. Siirrot (401 (k) varojen suora siirto toiseen hyväksyttyyn järjestelyyn, kuten uusi työnantaja 401 (k), IRA tai itsenäinen ammatinharjoittaja eläkeohjelma) - samoin kuin hätä- tai vaikeuslainat sairauskuluja varten, korkeakouluopetus ja kotiostot - kumoivat osanottajien pelot suurten summien sitomisesta pitkällä aikavälillä. Vaikka näiden lainojen saatavuutta, ehtoja ja määriä on rajoitettu, lainanoton nettokustannukset voivat olla varsin kohtuulliset, koska korkokustannukset kompensoidaan osittain sijoitetun pääoman tuotolla.
Työntekijät voivat myös saada kertakorvauksen tilinsä irtisanomisesta. Jos työntekijä päättää ottaa jakonsa käteisenä ennen eläkeikää, työnantajan on kuitenkin lain mukaan pidätettävä 20 prosenttia jaosta. Jos tili siirretään toiseen hyväksyttyyn suunnitelmaan, mitään ei pidätetä. Työntekijöiden investointien itsemäärääminen on mahdollistanut tilien räätälöinnin yksilöllisten tarpeiden mukaan. Esimerkiksi nuoremmat osallistujat saattavat haluta korostaa korkeamman riskin (ja mahdollisesti korkeamman tuoton) sijoituksia, kun taas eläkeikää lähempänä olevat työntekijät voivat keskittyä turvallisempiin omistuksiin. Näitä piirteitä on puhdistettu vuosien varrella lainsäädännöllä, varsinkin kun hallitus tajusi suosittujen suunnitelmien aiheuttamat verotulojen menetykset.
Talouskasvua ja verohelpotusten sovittelua koskeva laki vuodelta 2001 (EGTRRA) muutti verotusympäristöä sitomattomissa valtioissa. 401 (k) -suunnitelmiin tehtiin useita muutoksia. Suurimmaksi osaksi nämä muutokset auttoivat lisäämään määrää, jonka yksityishenkilöt ja yritykset voivat osallistua 401 (k) -suunnitelmiin laskennallisin perustein.
Vuodesta 2006 henkilöstön määrä, jonka hän voi lykätä vuosittain tällaisten ohjelmien puitteissa, oli 15 000 dollaria. Lisäksi työnantajan ja työntekijän maksujen summa yhden henkilön tilille oli joko 100 prosenttia vuosipalkasta tai 40 000 dollaria sen mukaan, kumpi oli suurempi. Työnantaja rajoitettiin lisäksi vuotuiseen osuuteen, joka on 15 prosenttia koko palkkasummasta, sisältäen sekä työntekijöiden lykkäykset että työnantajien vastaavuuksien ja voitonjaon maksut. Lopuksi korvauksen määrä, joka voidaan ottaa huomioon määritettäessä työntekijän lykkäystä, rajoitettiin 200 000 dollariin vuodessa. Suunnitelman kattavien raja-arvojen laskemisessa käytetyt maksurajat ja prosenttiosuudet muuttuvat vuodesta toiseen ja tekevät suunnitelmien hallinnoinnista erittäin monimutkaisen tehtävän.
Nämä rajoitukset pyrkivät rajoittamaan ylimmän johdon ja muita palkattuja työntekijöitä enemmän kuin enemmistön työntekijöistä. Pakolliset 'erittäin raskaat' -testit estävät 401 (k) -ohjelmia suosimasta palkkatyöntekijöitä rajoittamalla määrää, jonka yrityksen eniten ansaitsevat voivat osallistua 401 (k) suunnitelmiin. Korkeimmat säännöt, jotka tunnetaan etuusteollisuuden 'ei-syrjivinä kansallisuustesteinä', erottavat työnantajat ja työntekijät kahteen ryhmään: hyvin palkattuihin ja kaikkiin muihin. Palkkatyöntekijöiden lykkäävä määrä perustuu siihen, mitä matalapalkkaiset työntekijät lykkäsivät vuoden aikana. Jos keskimäärin matalapalkkainen työntekijä maksoi vain 2 prosenttia korvauksestaan yrityksen 401 (k) arvoon, esimerkiksi korkeasti palkatut työntekijät voivat siirtää vain 4 prosenttia palkastaan. Edut ja veroasiantuntijat ovat tietysti suunnitelleet strategioita näiden rajoitusten kiertämiseksi, kuten 401 (k) käärimiset, 'rabbi-luottamusjärjestelyt' ja muut 'pätevöimättömät' suunnitelmat, jotka toimivat tietoisesti ja laillisesti rajojen ulkopuolella. pätevä '401 (k) s. Tällaisten suunnitelmien hallinnointi ja toteuttaminen on kallista eikä niitä näy usein pienissä yrityksissä.
401 (K) SUUNNITELMAN EDUT JA HAITTAVAIKUTUKSET
Siirtymisellä etuuspohjaisista järjestelyistä etuuspohjaisiin järjestelyihin, kuten 401 (k) s, on ollut sekä positiivisia että negatiivisia seurauksia. Työntekijöiden haittapuolena on heidän tarve kantaa enemmän eläkkeelle siirtymisen taloudellista taakkaa. Etuuspohjaisiin eläkejärjestelyihin verrattuna maksupohjaiset järjestelyt ovat riskialttiita. Liittovaltion takaaman eläkevakuutuksen sijasta 401 (k) järjestelyn haltija tekee omat sijoituksensa, jotka tarjoavat toivoa suurista voitoista, mutta sisältävät myös mahdollisuuden suuriin tappioihin. Tarina Enronista ja osakemarkkinoiden laskusta 2000-luvun alussa osoittivat, mitä 401 (k) -suunnitelman mukaisille sijoituksille voisi tapahtua. Siitä huolimatta useimmat tarkkailijat ovat kiittäneet liikettä kohti suurempaa riippuvuutta 401 (k) -suunnitelmista. Työntekijät ovat saaneet paremman hallinnan eläkevaroistaan. Suunnitelmat tarjoavat välittömiä veroetuja, koska maksuihin ei sovelleta liittovaltion tuloveroja eikä suurinta osavaltioiden ja paikallisten veroa. Ne tarjoavat myös pitkäaikaisia veroetuja, koska tulot kertyvät verovapaasti eläkkeelle siirtymiseen saakka, jolloin nostot voivat oletettavasti saada suotuisan verokohtelun. Lisäksi 401 (k) tarjoaa lainamääräyksiä, joista monilla muilla eläkejärjestelyillä puuttuu.
Työnantajille 401 (k) -suunnitelmat tarjoavat monia etuja. Esimerkiksi työnantajat ovat pystyneet jakamaan eläkemaksunsa kokonaan tai kokonaan. Ja jos työnantajat päättävät maksaa, myös työnantaja saa verovähennyksen. 401 (k): stä on kehittynyt arvokas hyöty houkutellakseen ja pitääkseen päteviä työntekijöitä. Työnantajat voivat jopa liittää maksun voitonjakojärjestelyyn lisätäksesi työntekijöiden kannustimia korkeampaan tuottavuuteen ja sitoutumiseen yritykseen. Antamalla työntekijöille mahdollisuuden osallistua aktiivisesti säästämiseen ja sijoittamiseen eläkkeelle siirtymistä varten 401 (k) -suunnitelmat voivat nostaa työnantajan tarjoamia koettuja etuja.
Pienyritysten omistajat voivat laatia 401 (k) -suunnitelman täyttämällä tarvittavat lomakkeet missä tahansa rahoituslaitoksessa (pankki, sijoitusrahasto, vakuutusyhtiö, välitystoimisto jne.). Voidaan käyttää useita 401 (k) -suunnitelmia, joista yksi on YKSINKERTAINEN 401 (k) -suunnitelma. IRS: n verkkosivusto kertoo, että tällainen suunnitelma luotiin erityisesti siksi, että pienillä yrityksillä olisi tehokas kustannustehokas tapa tarjota eläke-etuja työntekijöilleen. YKSINKERTAISTETTU 401 (k) -suunnitelma ei kuulu vuotuisiin syrjimättömyystesteihin, joita sovelletaan perinteisiin suunnitelmiin. Työnantajan on suoritettava työnantajan maksamat vakuutusmaksut. Tämän tyyppinen 401 (k) -suunnitelma on käytettävissä työnantajille, joilla on enintään 100 työntekijää ja jotka ovat saaneet työnantajalta vähintään 5000 dollaria korvausta edeltävänä kalenterivuonna. Lisäksi työntekijät, jotka kuuluvat SIMPLE 401 (k) -suunnitelman piiriin, eivät saa saada maksuja tai etuuksien kertymiä minkään muun työnantajan suunnitelman mukaisesti.
401 (k) -suunnitelman laatimisesta ja hallinnoinnista aiheutuvat palkkiot voivat olla suhteellisen korkeita, koska tämän tyyppisten suunnitelmien sponsorien on toimitettava 5500-lomake vuosittain, jotta suunnitelmatoiminnot ilmoitetaan IRS: lle. Tämän monimutkaisen asiakirjan valmistelu ja arkistointi voivat lisätä suunnitelmaan liittyviä hallintokustannuksia, koska yrityksen omistaja voi tarvita apua veroneuvojalta tai suunnitelmanhallinnan ammattilaiselta. Onneksi yrityksille, joissa on alle 100 työntekijää, yksinkertainen 401 (k) -suunnitelma on vaihtoehto ja sellainen, joka sisältää vähemmän maksuja ja hallintokustannuksia.
Löydä yrityksellesi paras eläkeohjelma
RAAMATTU
Blakely, Stephen. 'Pension Power'. Kansakunnan liiketoiminta . Heinäkuu 1997.
kuinka vanha on dj-draama
'401k-suunnitelman kustannukset.' Rekisterinpitäjän raportti . Kesäkuu 2005.
MacDonald, John. '' Perinteiset eläkevarat menettivät hallitsevuutensa vuosikymmeniä sitten, IRA: t ja 401 (k) s ovat olleet kauan hallitsevia. '' Nopeat tiedot EBRI: ltä . Työsuhde-etuuksien tutkimuslaitos, 3. helmikuuta 2006.
'Eläkkeiden suunnittelu: purkaa eläkesäästöjä.' Käytännön kirjanpitäjä . Helmikuu 2006.
Sifleet, Jean D. Yli 401 (k) s pienyritysten omistajille . John Wiley & Sons, 2003.
Yhdysvaltain sisäinen verovirasto. '401 (k) Resurssiopas - Suunnitelmaan osallistujat - Valinnaisia lykkäyksiä koskevat rajoitukset.' Saatavilla osoitteesta http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html Haettu 9. maaliskuuta 2006.
Weller, Christian E. ja Ross Eisenbrey 'No Enrons: Protection 401 (k) Suunnitelmat turvalliseen eläkkeelle'. EPI: n lyhyt kuvaus . Talouspoliittinen instituutti, 7. helmikuuta 2002.
