Kassavirtalaskelma on taloudellinen raportti, jossa kuvataan yrityksen kassan lähteet ja kuinka kyseiset rahat käytettiin tietyn ajanjakson aikana. Se ei sisällä muita kuin käteisvaroja, kuten poistoja. Tämä tekee siitä hyödyllisen yrityksen lyhyen aikavälin elinkelpoisuuden ja erityisesti sen kyvyn maksaa laskuja määrittämisessä. Koska kassavirran hallinta on niin ratkaisevan tärkeää erityisesti yrityksille ja erityisesti pienille yrityksille, useimmat analyytikot suosittelevat, että yrittäjä tutkii kassavirtalaskelman vähintään joka neljännes.
Kassavirtalaskelma on samanlainen kuin tuloslaskelma, koska siinä kirjataan yrityksen tulos tietyn ajanjakson aikana. Ero näiden kahden välillä on se, että tuloslaskelmassa otetaan huomioon myös muut kuin käteisvarat, kuten poistot. Kassavirtalaskelma poistaa kaiken tämän ja näyttää tarkalleen, kuinka paljon todellista rahaa yritys on tuottanut. Kassavirtalaskelmat osoittavat, kuinka yritykset ovat pärjänneet käteisen sisään- ja ulosvirtausten hallinnassa. Se antaa tarkemman kuvan yrityksen kyvystä maksaa velkojille ja rahoittaa kasvua.
On täysin mahdollista, että yritys, jonka on osoitettu olevan kannattavaa kirjanpitostandardien mukaan, voi käydä, jos käteistä ei ole riittävästi laskujen maksamiseen. Tuotettujen käteisvarojen vertaaminen maksamattomaan velkaan, joka tunnetaan nimellä ”liiketoiminnan kassavirta”, kuvaa yrityksen kykyä hoitaa lainojaan ja korkomaksujaan. Jos yrityksen neljännesvuosittaisen kassavirran pieni lasku vaarantaisi sen kyvyn suorittaa lainamaksuja, kyseinen yritys on riskialttiimmassa asemassa kuin sellainen, jolla on vähemmän nettotuloja mutta vahvempi kassavirta.
Toisin kuin monilla tavoilla, joilla raportoidut tulot voidaan esittää, yritys voi tehdä vain vähän käteistilanteensa manipuloimiseksi. Kassavirtailmoitus kertoo koko tarinan, joka estää suorat petokset. Yrityksellä on joko käteistä tai ei. Analyytikot tarkastelevat tarkasti minkä tahansa yrityksen kassavirtalaskelmaa ymmärtääkseen yrityksen yleisen terveyden.
RAHAVIRTALASKELMAN OSAT
Kassavirtalaskelmat luokittelevat kassat ja maksut sen mukaan, johtuvatko ne operatiivisesta, investointi- tai rahoitustoiminnasta. Kassavirtalaskelma on jaettu osiin liiketoiminnan seuraavilla kolmella toiminnallisella alueella:
• Käteinen liiketoiminnasta - tämä on päivittäisestä liiketoiminnasta kertynyttä rahaa.
• Rahat sijoittamisesta - varat, jotka käytetään varoihin sijoittamiseen, sekä muiden yritysten, laitteiden tai muiden pitkäaikaisten varojen myynnistä saatavat tuotot.
• Rahat rahoituksesta - varojen liikkeeseenlaskusta ja lainasta maksetut tai saadut rahat. Tämä osa sisältää myös maksetut osingot. (Vaikka se on joskus lueteltu liiketoiminnan käteisenä.)
• Käteisen nettolisäys tai -nousu - käteisen lisäykset edellisvuodesta kirjataan normaalisti, ja käteisvarojen vähennykset kirjoitetaan yleensä (suluissa).
Vaikka kassavirtalaskelmat voivat vaihdella hieman, ne kaikki esittävät tietoja tässä luetelluissa neljässä osassa.
RAHAVAROJEN JA MAKSUJEN LUOKITUKSET
Rahat rahoituksesta
Yrityksen elinkaaren alussa henkilö tai ihmisryhmä keksii idean uudesta yrityksestä. Alkuperäinen raha tulee omistajilta tai lainaa omistajat. Näin uusi yritys 'rahoitetaan'. Rahat, jotka omistajat sijoittavat yritykseen, luokitellaan rahoitustoiminnaksi. Yleensä mikä tahansa erä, joka luokitellaan taseessa joko pitkäaikaiseksi velaksi tai omaksi pääomaksi, voidaan luokitella rahoitustoiminnaksi.
Rahat sijoittamisesta
Yrityksen omistajat tai johtajat käyttävät alkuvaroja liiketoiminnan hoitamiseen tarvittavien laitteiden tai muun omaisuuden ostamiseen. Toisin sanoen he sijoittavat sen. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinta luokitellaan investointitoiminnaksi. Joskus yrityksellä on tarpeeksi omaa käteistä, jotta se voi lainata rahaa toiselle yritykselle. Tämäkin luokitellaan sijoitustoiminnaksi. Yleensä kaikki erät, jotka luokitellaan taseeseen pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, voidaan luokitella sijoitustoiminnaksi.
Käteinen liiketoiminnasta
Nyt yritys voi aloittaa liiketoiminnan. Se on hankkinut varat ja ostanut tarvitsemansa laitteet ja muut tarvikkeet. Se alkaa myydä kauppatavaraa tai palveluita ja maksaa vuokraa, tarvikkeita, veroja ja muita liiketoiminnan kustannuksia. Kaikki yrityksen perustamiseen liittyvän työn tekemiseen liittyvät rahavirrat ja -virrat luokitellaan liiketoiminnaksi. Yleensä, jos jokin toiminto näkyy yhtiön tuloslaskelmassa, se on ehdokas kassavirtalaskelman toimintaosaan.
Menetelmät kassavirtalaskelman laatimiseksi
Marraskuussa 1987 tilinpäätösstandardilautakunta (FASB) julkaisi 'kirjanpidon tilinpäätösstandardeista', jossa yrityksiä vaadittiin antamaan pikemminkin selvitys kassavirrasta kuin selvitys taloudellisen tilanteen muutoksista. Tämän lausunnon valmistamiseksi ja esittämiseksi on kaksi menetelmää, suora menetelmä ja epäsuora menetelmä. FASB kannustaa, mutta ei vaadi, suoran raportointimenetelmän käyttöä. Nämä kaksi raportointitapaa vaikuttavat vain käyttöosan esitykseen. Sijoitus- ja rahoitusosuudet esitetään samalla tavalla esitystavoista riippumatta.
Suora menetelmä
Suora menetelmä, jota kutsutaan myös tuloslaskelma-menetelmäksi, raportoi tärkeimmät liiketoiminnan kassatulot ja maksut. Tämän kassatiedotteen laatimismenetelmän käyttäminen alkaa saadusta rahasta ja vähennetään sitten käytetystä rahasta nettokassavirran laskemiseksi. Poistot jätetään kokonaan pois, koska vaikka ne ovat kuluja, jotka vaikuttavat nettotulokseen, ne eivät ole käytettyjä tai saatuja rahaa.
Epäsuora menetelmä
Tämä menetelmä, jota kutsutaan myös täsmäytysmenetelmäksi, keskittyy nettotuloihin ja liiketoiminnan nettorahavirtaan. Tätä menetelmää käytettäessä aloitetaan nettotuloista, lisätään takaisin poistot ja lasketaan sitten taseen erien muutokset. Lopputuloksena on sama suoralla menetelmällä tuotettu nettokassavirta. Epäsuora menetelmä lisää poistot yhtälöön, koska se alkoi nettovoitosta, josta poistot vähennettiin kuluna. Riippumatta siitä, käytetäänkö suoraa vai epäsuoraa menetelmää, kassavirtalaskelman toiminta-osa päättyy liiketoiminnan tuottamaan (käytettyyn) nettokassaan. Tämä on kassavirtalaskelman tärkein erä. Yrityksen on tuotettava toiminnasta riittävästi rahaa liiketoiminnan ylläpitämiseksi. Jos yrityksen on jatkuvasti lainattava tai hankittava lisäsijoittajapääomaa selviytyäkseen, yrityksen pitkäaikainen olemassaolo on vaarassa.
Online-RAHAVIRTA-TYÖLAPUT
Positiivisen kassavirran saavuttaminen ei tapahdu sattumalta. Sinun on työskenneltävä siinä. Sinun on analysoitava ja hallittava kassavirtaa, jotta voit hallita käteisen sisään- ja ulosvirtausta tehokkaammin. Yhdysvaltain pienyritysten hallinto suosittelee kassavirta-analyysin tekemistä varmistaakseen, että sinulla on joka kuukausi tarpeeksi käteistä kattamaan velvollisuutesi seuraavana kuukautena. SBA: lla on ilmainen kassavirta-laskentataulukko voit käyttää. Lisäksi useimmat kirjanpito-ohjelmistopaketit on suunnattu pienille tai keskisuurille yrityksille - kuten Pikakirjat auttaa tuottamaan kassavirtalaskelman. On myös muita verkkosivustoja, jotka tarjoavat ilmaisia malleja, mukaan lukien Winsmark Business Solutions ja Office Depot .
RAHOITUS- JA INVESTOINTIOSAT
Rahoitus- ja investointitoiminnoista aiheutuvat rahavirrat, sisään ja ulos, luetellaan samalla tavalla riippumatta siitä, käytetäänkö suoraa vai epäsuoraa esittämistapaa.
Rahavirrat sijoittamisesta
Tämän kassavirtalaskelman tämän osan tärkeimmät erät ovat seuraavat:
• Pääomamenot. Tämä luku kuvaa rahaa, joka on käytetty pitkään kestäviin kohteisiin, kuten aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin. Kun pääoman käyttö kasvaa, se tarkoittaa usein yrityksen laajenemista.
Danny the kreivi koker meni naimisiin
• Sijoitustuotot. Yritykset ottavat usein osan ylimääräisestä käteisvarastaan ja sijoittavat sen pyrkimykseen saada parempi tuotto kuin voisivat säästötilille tai rahamarkkinarahastoon. Tämä luku osoittaa, kuinka paljon yritys on investoinut tai menettänyt.
• Yritysten ostot tai myynnit. Luku sisältää kaikki rahat, jotka yritys ansaitsi tytäryritysten ostamisesta tai myymisestä, ja ne näkyvät joskus liiketoiminnan kassavirrat-osassa, ei täällä. Rahoituksen rahavirrat Rahavirtalaskelman tämän osan tärkeimmät rivikohdat sisältävät:
• Maksetut osingot. Tämä luku on dollarin kokonaismäärä, jonka yritys maksoi osinkoina määrätyn ajanjakson aikana.
• Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku / osto. Tämä on tärkeä luku, koska se osoittaa, miten yritys rahoittaa toimintaansa. Uudet, nopeasti kasvavat yritykset laskevat usein liikkeeseen uusia osakkeita ja laimentavat nykyisten osakkeiden arvoa. Tämä käytäntö antaa kuitenkin yritykselle rahaa laajentamiseen. Myöhemmin, kun yhtiö on vakiintunut, se voi ostaa omia osakkeitaan ja lisätä tällä tavoin olemassa olevien osakkeiden arvoa.
• Velan liikkeeseenlasku / takaisinmaksu. Tämä numero kertoo, onko yritys lainannut rahaa kauden aikana vai maksanut takaisin aikaisemmin lainansa. Lainanotto on tärkein vaihtoehto osakkeiden liikkeeseenlaskimiselle yrityksen keinona kerätä pääomaa.
Kassavirtalaskelma on uusin kolmesta perustilanteesta, jotka useimmat yritykset ovat laatineet ja joiden kaikkien julkisesti noteerattujen yhtiöiden on toimitettava Securities and Exchange Commissionille. Suurin osa sen esittämistä komponenteista raportoidaan myös, joskin usein eri muodossa, yhdessä muissa lausunnoissa, joko tuloslaskelmassa tai taseessa. Siitä huolimatta se tarjoaa yrityksen johtajalle, sijoittajalle, luotonantajalle ja toimittajalle kuvan siitä, miten sillä suoriutuu lyhytaikaisten velvoitteiden täyttäminen riippumatta siitä, tuottavatko yritykset tuloja vai eivät.
RAAMATTU
Brahmasrene, Tantatape ja C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Asetusten tutkiminen kassavirtalaskelmassa.' CPA-lehti. Lokakuu 2004. Hei-Cunningham, David. Tilinpäätös selvitetty. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Kaava kassavirran määrittämiseen.' Denver Business Journal. 2. kesäkuuta 2000. Taulli, Tom. Edgarin online-opas tilinpäätöksen dekoodaamiseen. J. Ross Publishing, 2004. 'Kymmenen tapaa parantaa pienyritysten kassavirtaa'. Journal of Accountancy. Maaliskuu 2000. 'Understanding Cash Flow', Financial Management Series, Yhdysvaltain pienyritysten hallinto Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC. Kaikki oikeudet pidätetään. Inc.com, 7 World Trade Center, New York, NY 10007-2195.
